Страховые взносы в 2014 году для ИП

26 июля 2013

Согласно федерального закона № 237-ФЗ от 23.07.2013 с 1 января 2014 года страховые взносы для ИП (и прочих самозанятых лиц) будут рассчитываться по-новому.

Федеральный закон от 23.07.2013 № 237-ФЗ внес изменения в порядок расчета сумм страховых взносов лицами, уплачивающими их в фиксированном размере. Напомним, что к таким лицам относятся индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Размер (сумма) страховых взносов в 2014 году

Согласно поправкам с 1 января 2014 года размер взноса по обязательному пенсионному страхованию для указанных лиц будет определяться в зависимости от величины их дохода в расчетном периоде (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Так, если доход не превышает 300 000 рублей, то размер страховых взносов для ИП рассчитывается следующим образом.

ФРСВ = 1 * МРОТ * СТ * 12,

где:
ФРСВ – фиксированный размер страховых взносов в ПФР;
МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на начало финансового года, за который уплачиваются взносы;
СТ – страховой тариф взносов в ПФР, установленный п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Обратите внимание, что по этой формуле рассчитываются и взносы в ПФР и ФФОМС за каждого из членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая его главу (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Если же доход за расчетный период превышает 300 000 рублей, то сумма страховых взносов для ИП определяется по другой формуле.

ФРСВ = 1 * МРОТ * СТ * 12 + ПД*1%,

где:
ФРСВ – фиксированный размер страховых взносов в ПФР;
МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на начало финансового года, за который уплачиваются взносы;
СТ – страховой тариф взносов в ПФР, установленный п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
ПД – сумма дохода плательщика страховых взносов, превышающая 300 000 рублей.

При этом сумма страховых взносов, рассчитанная таким образом, не может быть больше предельной суммы страховых взносов.

ПССВ = 8 * МРОТ * СТ * 12,

где:
ПССВ – предельная сумма страховых взносов;

До 2014 года фиксированный размер страхового взноса в ПФР определяется как произведение двукратного МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз. То есть в 2013 году сумма страховых взносов составляет 32 479,2 рублей (2 * 5205 * 0,26 * 12).

Порядок определения дохода, необходимого для расчета страховых взносов в 2014 году

В новой ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ установлен порядок определения дохода самозанятых лиц, используемый при расчете размера взносов в ПФР. Так, для плательщиков страховых взносов:
на общем режиме (НДФЛ) доход определяется в соответствии со ст. 227 НК РФ;
на ЕСХН – в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ;
на УСН – в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. В таком порядке определяются доходы для лиц, применяющих как объект "доходы", так и объект "доходы минус расходы";
на ЕНВД – в соответствии со ст. 346.29 НК РФ;
на ПСН – в соответствии со ст.ст. 346.47 и 346.51 НК РФ;
применяющих более одного налогового режима, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Контроль за доходами самозанятых лиц

С 1 января 2014 года налоговые органы будут направлять в органы Пенсионного фонда РФ сведения о доходах самозанятых лиц за расчетный период. Делать это они будут не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После указанной даты до окончания текущего расчетного периода инспекции будут отправлять сведения о доходах не позднее 1-го числа каждого следующего месяца (ч. 9 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Помимо этого, налоговые органы будут информировать ПФР о налоговых нарушениях, повлекших занижение доходов указанных лиц. Эти данные будут направлены в течение 5 дней после вступления в силу решения инспекции о привлечении соответствующего налогоплательщика к ответственности (ч. 10 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

При этом сведения о доходах и налоговых нарушениях будут являться основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для взыскания этих сумм.

Если же в информации, переданной в Пенсионный фонд РФ, будут отсутствовать сведения о доходах налогоплательщиков из-за того, что они не представили отчетность в налоговые органы до окончания расчетного периода, то страховые взносы в ПФР будут взыскиваться в размере восьмикратного МРОТ, умноженного на тариф взносов и увеличенного в 12 раз (ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Уплата страховых взносов в ПФР с 2014 года

По общему правилу страховые взносы уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

С 1 января 2014 года в этом правиле появляется исключение: страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абз. 2 ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Подводя итог всему вышенаписанному, хочется сказать, что для ИП с доходом не более 25 тыс.руб. в месяц (300 тыс. рублей в год) в 2014 году сумма страховых взносов уменьшится по сравнению с 2013 годом в 2 раза и составит 16 239,6 руб. Но даже если доход индивидуального предпринимателя составит 1 000 000 (миллион рублей), то размер страховых взносов в 2014 году будет 23 239,6 рублей, что почти на 30% меньше чем в 2013 году. Жаль только, что не все индивидуальные предприниматели "доживут" (т.е. не закроют свои ИП) к этому времени.

Вы можете ДОБАВИТЬ СВОЙ комментарий, отзыв, вопрос.

Чтобы Ваш комментарий был опубликован – постарайтесь писать грамотно и по существу.